Cara hitung PPh 21 menjadi hal penting yang harus kamu pahami jika bekerja, memiliki usaha, atau mengelola gaji karyawan. Pajak Penghasilan (PPh) Pasal 21 adalah pajak yang dikenakan atas penghasilan berupa gaji, upah, honorarium, tunjangan, dan pembayaran lain sehubungan dengan pekerjaan atau jabatan. Meskipun terdengar rumit, sebenarnya cara menghitung PPh 21 bisa dilakukan dengan mudah jika kamu memahami dasar-dasarnya.

Banyak orang masih bingung membedakan antara penghasilan bruto, penghasilan neto, hingga Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP). Padahal, pemahaman tentang ketiganya menjadi kunci utama dalam perhitungan pajak. Pemerintah juga telah melakukan beberapa pembaruan pada tarif dan batas PTKP yang perlu kamu ketahui agar perhitungannya tetap akurat.

Artikel ini akan membimbing kamu langkah demi langkah untuk memahami cara hitung PPh 21 dengan metode terbaru. Kamu juga akan menemukan contoh perhitungan nyata, penjelasan tarif pajak progresif, hingga tips agar tidak salah saat mengurus administrasi pajak penghasilan.

Baik kamu seorang karyawan, HRD, pemilik usaha, atau freelancer, memahami cara hitung PPh 21 akan sangat membantumu mengelola keuangan pribadi maupun perusahaan dengan lebih cermat dan sesuai aturan.

Pengertian PPh 21

PPh 21 adalah pajak atas penghasilan yang diterima oleh individu dari pekerjaan, jabatan, jasa, atau kegiatan tertentu. Pajak ini dipotong langsung oleh pemberi kerja atau pihak yang memberikan penghasilan sebelum diserahkan kepada penerima. Artinya, jika kamu seorang karyawan, gajimu sudah dipotong pajak setiap bulan dan disetorkan oleh perusahaan ke Direktorat Jenderal Pajak.

Dasar hukum PPh 21 diatur dalam Undang-Undang Nomor 7 Tahun 2021 tentang Harmonisasi Peraturan Perpajakan (UU HPP). Pemerintah juga memperbarui tarif pajak progresif yang berlaku mulai tahun 2022 agar lebih adil bagi semua lapisan penghasilan.

Siapa Saja yang Wajib Membayar PPh 21?

Setiap orang pribadi yang memperoleh penghasilan dari pekerjaan atau jasa di Indonesia wajib membayar PPh 21. Beberapa pihak yang termasuk wajib pajak PPh 21 antara lain:

• Karyawan tetap dan tidak tetap
• Pegawai honorer, tenaga lepas, dan freelancer
• Penerima honorarium, komisi, atau imbalan jasa
• Dewan komisaris, direksi, dan pejabat perusahaan
• Pensiunan yang menerima uang pensiun secara berkala

Komponen yang Diperlukan untuk Menghitung PPh 21

Sebelum menghitung PPh 21, kamu perlu memahami komponen penghasilan yang akan dihitung, yaitu:

1. Penghasilan Bruto

Penghasilan bruto adalah total penghasilan sebelum dikurangi potongan apa pun, termasuk gaji pokok, tunjangan, bonus, lembur, dan lainnya.

2. Biaya Jabatan

Pemerintah menetapkan biaya jabatan sebesar 5% dari penghasilan bruto, dengan batas maksimal Rp500.000 per bulan atau Rp6.000.000 per tahun.

3. Iuran Pensiun

Bagi karyawan yang mengikuti program pensiun, iuran yang dibayar bisa dikurangkan dari penghasilan bruto.

4. Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP)

PTKP adalah jumlah penghasilan yang tidak dikenakan pajak. Artinya, jika penghasilanmu di bawah batas PTKP, kamu tidak perlu membayar PPh 21. Besaran PTKP terbaru adalah:

• Rp54.000.000 per tahun untuk wajib pajak orang pribadi
• Tambahan Rp4.500.000 per tahun untuk status kawin
• Tambahan Rp4.500.000 per anak (maksimal 3 anak)

Tarif Pajak Penghasilan (PPh 21) Terbaru

Tarif pajak penghasilan di Indonesia menggunakan sistem progresif, yang berarti semakin besar penghasilanmu, semakin tinggi tarif pajaknya. Berikut tarif progresif PPh 21 terbaru berdasarkan UU HPP:

Lapisan Penghasilan Kena Pajak (PKP)	Tarif PPh 21
Rp0 – Rp60.000.000	5%
Rp60.000.001 – Rp250.000.000	15%
Rp250.000.001 – Rp500.000.000	25%
Rp500.000.001 – Rp5.000.000.000	30%
Lebih dari Rp5.000.000.000	35%

Cara Hitung PPh 21

Berikut langkah lengkap menghitung PPh 21 secara manual:

1. Hitung Penghasilan Bruto

Gabungkan semua penghasilan dalam satu bulan, termasuk gaji pokok, tunjangan tetap, bonus, dan uang lembur.

2. Kurangi dengan Potongan yang Diizinkan

Kurangi penghasilan bruto dengan biaya jabatan dan iuran pensiun (jika ada).

3. Hitung Penghasilan Neto

Hasil pengurangan di atas disebut penghasilan neto. Lalu kalikan 12 untuk mendapatkan penghasilan neto setahun.

4. Kurangi dengan PTKP

Kurangi penghasilan neto tahunan dengan besaran PTKP sesuai status perkawinan dan tanggungan. Hasilnya disebut Penghasilan Kena Pajak (PKP).

5. Terapkan Tarif Pajak Progresif

Gunakan tabel tarif pajak di atas untuk menghitung PPh 21 berdasarkan lapisan PKP yang dimiliki.

6. Hitung PPh 21 Bulanan

Bagi total PPh 21 tahunan dengan 12 untuk mendapatkan pajak bulanan yang harus dipotong dari gajimu.

Contoh Cara Hitung PPh 21 Karyawan Tetap

Kamu bekerja di sebuah perusahaan dengan rincian penghasilan berikut:

• Gaji pokok: Rp10.000.000/bulan
• Tunjangan makan dan transport: Rp2.000.000/bulan
• Iuran pensiun (dibayar karyawan): Rp200.000/bulan
• Status: Menikah tanpa anak

Langkah 1: Hitung penghasilan bruto per bulan

Rp10.000.000 + Rp2.000.000 = Rp12.000.000

Langkah 2: Kurangi biaya jabatan dan iuran pensiun

Biaya jabatan: 5% x 12.000.000 = Rp600.000 (karena masih di bawah batas Rp500.000, gunakan Rp500.000)

Iuran pensiun: Rp200.000

Penghasilan neto per bulan = Rp12.000.000 – Rp700.000 = Rp11.300.000

Langkah 3: Hitung penghasilan neto setahun

Rp11.300.000 x 12 = Rp135.600.000

Langkah 4: Kurangi PTKP

Status menikah tanpa anak = Rp54.000.000 + Rp4.500.000 = Rp58.500.000

PKP = Rp135.600.000 – Rp58.500.000 = Rp77.100.000

Langkah 5: Terapkan tarif pajak progresif

Rp60.000.000 x 5% = Rp3.000.000

Sisa Rp17.100.000 x 15% = Rp2.565.000

Total PPh 21 tahunan = Rp5.565.000

PPh 21 bulanan = Rp5.565.000 / 12 = Rp463.750

Jadi, pajak penghasilan (PPh 21) yang dipotong dari gajimu setiap bulan adalah sekitar Rp463.750.

Contoh Cara Hitung PPh 21 untuk Freelancer

Freelancer memiliki sistem pajak berbeda karena tidak ada pemberi kerja tetap yang memotong pajak. Kamu perlu menghitung dan melaporkannya sendiri.

Misalnya kamu mendapat penghasilan Rp15.000.000 dalam satu bulan dari proyek desain grafis. Berdasarkan peraturan, penghasilan bruto dikalikan dengan norma penghitungan penghasilan neto (NPPN), misalnya 50%.

Penghasilan neto = 50% x 15.000.000 = Rp7.500.000

Jika belum menikah, PTKP = Rp54.000.000/tahun atau Rp4.500.000/bulan.

PKP = Rp7.500.000 – Rp4.500.000 = Rp3.000.000

PPh 21 = 5% x 3.000.000 = Rp150.000

Jadi, freelancer dengan penghasilan Rp15 juta per bulan wajib membayar PPh 21 sebesar Rp150.000.

Tips Agar Tidak Salah Menghitung PPh 21

• Pastikan data penghasilan dan potongan sudah lengkap dan benar.
• Gunakan software HR atau aplikasi pajak online agar lebih praktis.
• Perbarui tarif dan PTKP sesuai peraturan terbaru setiap tahun.
• Simpan bukti potong PPh 21 sebagai arsip penting untuk pelaporan SPT tahunan.
• Jika kamu freelancer, jangan lupa untuk setor pajak sendiri menggunakan e-Billing di DJP Online.

Kesalahan Umum Saat Menghitung PPh 21

Banyak kesalahan yang sering terjadi dalam perhitungan pajak, di antaranya:

1. Tidak menghitung biaya jabatan atau iuran pensiun.
2. Menggunakan tarif lama sebelum UU HPP diberlakukan.
3. Salah menentukan status PTKP (misalnya belum memperbarui status tanggungan).
4. Tidak menggabungkan bonus dan tunjangan ke dalam penghasilan bruto.

Kesimpulan

Memahami cara hitung PPh 21 sangat penting agar kamu tidak salah dalam pengelolaan keuangan maupun pelaporan pajak. Pemerintah telah menyediakan sistem yang semakin transparan dan mudah diakses, sehingga siapa pun bisa melakukan perhitungan sendiri tanpa kebingungan.

Dengan mengetahui langkah-langkahnya, kamu bisa memastikan gajimu dipotong pajak secara benar dan sesuai aturan. Gunakan juga aplikasi resmi seperti DJP Online untuk menghitung, membayar, dan melaporkan pajak dengan cepat dan aman.

Semakin kamu paham tentang pajak, semakin mudah pula mengatur keuangan dan mematuhi kewajiban sebagai warga negara yang baik.